ДДС (Отчет о движении денежных средств / Cash Flow)

Обновлено: 6 октября 2026 г. • Редакция RuTut

Базовый финансовый отчет компании, фиксирующий все фактические поступления и списания денег по счетам и кассам, служащий для предотвращения кассовых разрывов.

Что такое отчет ДДС?

Отчет о движении денежных средств (ДДС / Cash Flow Statement) - это фундаментальный инструмент управленческого учета, который отражает реальный финансовый пульс бизнеса: откуда пришли деньги, куда они ушли и какой остаток средств доступен на расчетных счетах и в кассах на конкретную дату.

Отличие ДДС от ОПиУ (Отчета о прибылях и убытках):

  • ДДС учитывает факт денег: Если клиент перевел предоплату 1 000 000 руб., в ДДС сегодня отразится приход.
  • ОПиУ учитывает начисление: Выручка в ОПиУ признается только тогда, когда товар фактически отгружен или услуга оказана (подписан акт). Бизнес может быть прибыльным на бумаге в ОПиУ, но оказаться банкротом в ДДС из-за дебиторской задолженности - это явление называется кассовым разрывом.

Структура ДДС по трем видам деятельности:

  1. Операционная деятельность: Поступления от продаж, оплата поставщикам, зарплата, налоги, аренда.
  2. Инвестиционная деятельность: Покупка станков, серверов, транспорта, недвижимости или продажа основных средств.
  3. Финансовая деятельность: Получение и погашение кредитов, выплата дивидендов учредителям.

Для автоматического формирования ДДС малый и средний бизнес использует облачные SaaS-сервисы: ПланФакт, ФинТабло, Adesk.

Другие термины глоссария